📋 Ringkasan Borang B vs Borang BE
| Perkara | Borang B | Borang BE |
|---|---|---|
| Untuk siapa? | Ada pendapatan perniagaan (bisnes/freelance) | Pekerja gaji sahaja |
| Deadline | 30 Jun 2026 | 15 Mei 2026 (dilanjut) |
| Bahagian utama | C (Perniagaan) + D (Penggajian) + E (Lain) | D (Penggajian) + E (Lain) |
| Capital Allowance | ✅ Boleh tuntut | ❌ Tak boleh |
| Anggaran masa | 45–90 minit | 15–30 minit |
🔍 Apa Itu Borang B e-Filing?
Borang B adalah Borang Nyata Cukai Pendapatan Individu Bermastautin yang Mempunyai Pendapatan daripada Perniagaan. Dalam bahasa mudah — borang ni untuk korang yang ada bisnes sendiri, freelance, side hustle, dropship, affiliate, atau apa-apa aktiviti perniagaan.
Berbeza dengan Borang BE yang ringkas (isi gaji dan pelepasan je), Borang B lebih kompleks sebab kena isi:
- Pendapatan Kasar Perniagaan — jumlah jualan/turnover setahun
- Kos Jualan — belian stok, kos bahan, upah buruh langsung
- Perbelanjaan Operasi — sewa, gaji pekerja, utiliti, pengiklanan
- Elaun Modal (Capital Allowance) — potongan untuk pembelian aset perniagaan
- Pendapatan Perkongsian — kalau bisnes secara partnership
Kalau korang ada bisnes online side hustle (jual di Shopee, affiliate marketing, dropship) walaupun RM100 je sebulan, korang tetap kena guna Borang B, bukan Borang BE.
👥 Siapa Wajib Guna Borang B?
Korang WAJIB guna Borang B kalau ada mana-mana situasi ni:
| Situasi | Contoh |
|---|---|
| ✅ Bisnes sepenuh masa | Kedai online, bakeri dari rumah, perkhidmatan kecantikan |
| ✅ Side hustle / freelance | Dropship, affiliate, content creator, grab/p-hailing |
| ✅ Kerja komisyen langsung | Jual insurans, unit trust, property agent |
| ✅ Profesional bebas | Doktor klinik sendiri, peguam, akauntan, perunding |
| ✅ Bisnes perkongsian (partnership) | Kedai runcit dua rakan kongsi |
| ✅ Kerja gig multiple sources | Freelancer design, tulis content, fotografi |
❌ Tak perlu Borang B kalau cuma ada gaji dari majikan — guna Borang BE.
📄 Persediaan Sebelum Mula e-Filing
Sebelum log masuk MyTax, siapkan dokumen ni dulu:
1. Untuk Bahagian Pendapatan Perniagaan
- Rekod jumlah jualan tahunan (dari Shopee, TikTok Shop, website, invoicing)
- Belian stok / inventory — jumlah dibelanja untuk barang jualan
- Stok akhir tahun — nilai barang yang masih belum laku
- Semua resit perbelanjaan operasi: sewa premis/stor, utiliti, gaji pekerja (kalau ada), pengiklanan Facebook/TikTok, yuran platform (Shopee fee, payment gateway), internet dan telefon, pengangkutan dan penghantaran
2. Untuk Capital Allowance
- Resit pembelian aset perniagaan — laptop, kamera, mesin, perabot, kenderaan untuk bisnes
- Tarikh beli dan harga — menentukan kadar elaun modal yang layak
3. Untuk Bahagian Penggajian
- Penyata EA 2025 dari majikan (kalau kerja tetap + side hustle)
- Penyata CP22/CP22A (kalau ada komisyen)
4. Untuk Bahagian Pelaburan (kalau ada)
- Penyata dividen ASB, saham, unit trust
- Penyata jualan saham (kalau ada realisasi keuntungan)
- Penyata pendapatan sewa (kalau ada rumah sewa)
💻 Langkah Demi Langkah Isi Borang B e-Filing 2026
Langkah 1: Log Masuk MyTax
Layari mytax.hasil.gov.my dan log masuk guna:
- No. Kad Pengenalan — tanpa sengkang
- Kata Laluan — yang didaftarkan semasa pertama kali daftar
- Kod Keselamatan (CAPTCHA)
Kalau first time, kena daftar dulu di MyTax — guna e-KYC (video pengesahan muka) atau pergi kaunter LHDN untuk dapatkan sijil digital.
Langkah 2: Pilih Borang B
- Klik pada e-Filing di menu utama
- Pilih tahun taksiran: 2025 (untuk pendapatan tahun 2025, dilaporkan pada 2026)
- Pilih jenis borang: B — jangan terpilih BE!
- Klik “Mula” untuk mula isi
Langkah 3: Isi Bahagian A — Maklumat Diri
- Nama, no. KP, alamat — automatik dari sistem
- Status — bujang, berkahwin, duda/janda
- Bilangan tanggungan — anak, ibu bapa (mempengaruhi pelepasan)
- No. Telefon & emel — pastikan betul untuk notifikasi
Langkah 4: Isi Bahagian B — Maklumat Pasangan
Kalau berkahwin dan isteri/suami bekerja:
- Pilih taksiran bersama (jimat cukai untuk pasangan dengan satu pendapatan tinggi)
- Atau taksiran berasingan (masing-masing isi sendiri)
- Kalau pasangan isi Borang BE sendiri, pilih berasingan
Langkah 5: Isi Bahagian C — Pendapatan Perniagaan (NI UTAMA)
Ini bahagian paling kritikal. Jangan main-main — LHDN audit Bahagian C paling kerap.
C.1 — Pendapatan Kasar
- Masukkan jumlah jualan setahun dari semua sumber bisnes
- Contoh: Jualan Shopee RM50,000 + Affiliate RM12,000 + Khidmat freelance RM8,000 = RM70,000
C.2 — Kos Jualan
- Belian stok tahunan
- Stok awal & stok akhir
- Kos bahan langsung (untuk produk fizikal)
- Untung Kasar = C1 − C2 (sistem kira automatik)
C.3 — Perbelanjaan Operasi (Boleh Potong Cukai) Senarai belanja yang LHDN benci potong:
| Belanja | Contoh | Boleh Potong? |
|---|---|---|
| Sewa premis/stor | RM12,000 setahun | ✅ |
| Gaji pekerja | RM24,000 setahun | ✅ |
| Utiliti (elektrik, air, internet) | RM3,600 setahun | ✅ |
| Pengiklanan digital | RM6,000 setahun | ✅ |
| Yuran platform Shopee/TikTok | RM2,400 setahun | ✅ |
| Belanja kenderaan untuk bisnes | RM5,000 setahun | ✅ (log simpan) |
| Yuran guaman/akauntan | RM1,500 setahun | ✅ |
| Insurans perniagaan | RM1,200 setahun | ✅ |
⚠️ Jangan cali-cali: Belanja peribadi (personal grocery, baju, makan minum) TAK BOLEH potong. Campur aduk belanja peribadi + perniagaan — LHDN akan reject dan kena bayar balik cukai + denda. Pastikan asingkan rekod peribadi dan bisnes.
C.4 — Untung Bersih Perniagaan
- Sistem automatik: Untung Kasar − Jumlah Perbelanjaan
- Ini yang akan dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada jumlah pendapatan bercukai
Langkah 6: Isi Bahagian D — Pendapatan Penggajian (Kalau Ada)
Isi gaji daripada majikan tetap:
- Rujuk Penyata EA yang majikan beri (selewat-lewatnya 28 Februari)
- Masukkan jumlah gaji kasar, bonus, OT, komisyen
- Masukkan jumlah PCB yang dah dipotong (akan ditolak dari cukai akhir)
- Bahagian D ni sama macam dalam Borang BE
Langkah 7: Isi Bahagian E — Pendapatan Lain-Lain
Senarai pendapatan lain yang kena isi:
- Dividen saham (kalau dividen tunai — dah kena cukai korporat, mungkin exempt)
- Pendapatan sewa (rumah sewa, bilik)
- Royalti (kalau buku, paten, lagu)
- Jualan aset modal (kalau kena RPGT)
- Pendapatan luar jangka (hadiah, anugerah berkaitan kerja)
Langkah 8: Isi Bahagian F — Pelepasan Cukai
Pelepasan individu untuk Borang B (sama macam BE):
| Pelepasan | Had Maksimum (RM) |
|---|---|
| Diri sendiri | 9,000 |
| Pasangan (kalau tak bekerja) | 4,000 |
| Anak bawah 18 tahun (setiap) | 2,000 |
| Anak 18+ belajar (setiap) | 8,000 |
| Insurans & KWSP | 7,000 (maksimum) |
| SSPN (simpanan pendidikan) | 8,000 |
| Gaya hidup (ebook, internet, gadget) | 2,500 |
| Yuran taska / tadika | 3,000 |
| Pemeriksaan kesihatan penuh | 1,000 |
| Perbelanjaan sukan & aktiviti | 1,000 |
Pelepasan TAMBAHAN untuk Borang B:
- Elaun Modal (Capital Allowance) — potongan untuk beli aset perniagaan (laptop, mesin, perabot) — biasanya 20%-40% daripada harga aset setahun
- Kerugian perniagaan tahun lepas — boleh bawa ke hadapan (bawa ke tahun semasa untuk kurangkan cukai)
💡 Tip: Capital Allowance adalah salah satu cara paling berkesan untuk kurangkan cukai Borang B. Setiap kali beli aset untuk bisnes — laptop, printer, rak pameran — simpan resit dan tuntut dalam Borang B. Jangan terlepas.
Langkah 9: Isi Bahagian G — Rebat & PCB
- Rebat Cukai — RM400 untuk pendapatan bercukai bawah RM35,000 (automatik)
- Rebat zakat / fitrah — isi jumlah zakat yang dah dibayar (LHDN padankan dengan data e-Zakat)
- PCB & CP38 — jumlah potongan gaji yang dah dipotong majikan (dari Penyata EA)
Langkah 10: Hantar & Simpan
- Semak semula semua angka — banding dengan rekod sebenar
- Klik “Hantar” — sistem akan buat pengiraan akhir
- Sistem akan tunjukkan:
- Jumlah cukai kena bayar (kalau kurang bayar)
- Atau lebihan bayar / refund (kalau dah lebih bayar melalui PCB)
- Simpan PDF pengesahan dan no. rujukan borang — simpan dalam folder khas
- Cetak atau simpan digital untuk rujukan masa depan
📱 Cadangan: Screenshot setiap langkah semasa isi supaya senang rujuk tahun depan.
🛑 Perangkap Yang Kena Elak Masa Isi Borang B
1. Campur Aduk Belanja Peribadi & Perniagaan
Ini kesalahan #1 pemilik bisnes kecil. LHDN dah biasa tengok pattern — tiba-tiba belanja operating RM80,000 untuk bisnes jualan RM30,000 setahun. Red flag terus kena audit.
Cara elak: Buka akaun bank berasingan untuk bisnes. Guna aplikasi perakaunan mudah macam BukuWarung atau SQL Account untuk tracking. Kalau guna akaun peribadi untuk bisnes, asingkan rekod guna spreadsheet.
2. Tak Isi Pendapatan Side Hustle
Ramai pekerja tetap yang ada side hustle isi Borang BE je sebab malas nak urus Borang B. LHDN ada akses ke data bank, data Shopee, data platform e-commerce. Kalau dikesan ada aliran wang perniagaan tapi isi Borang BE — kena kompaun minimum RM200.
Cara elak: Isi Borang B walaupun side hustle kecil. Lebih baik bayar cukit dikit daripada kena denda.
3. Terlebih Tuntut Pelepasan
Borang B ada banyak pelepasan yang tak ramai tahu. Tapi jangan overclaim — kalau LHDN audit dan dapat bukti penipuan, denda boleh cecah RM10,000-RM20,000.
4. Tak Simpan Dokumen Sokongan
Ramai isi e-Filing terus padam semua resit sebab fikir “dah hantar, dah settle”. Sebenarnya LHDN boleh audit dalam tempoh 6 tahun ke belakang. Kalau audit dan korang tak ada dokumen sokongan — semua tuntutan dibatal dan kena bayar cukai penuh + denda.
Cara elak: Scan semua resit dan simpan dalam Google Drive / Dropbox folder khas “Tax 2025”. Guna aplikasi perakaunan auto-simpan rekod.
5. Guna Anggaran Tanpa Pengiraan
Anggaran jualan “rasa-rasa RM30,000 kot” — red flag besar. LHDN bandingkan dengan data bank, data platform e-commerce, dan data pembekal. Anggaran tanpa rekod adalah penyebab utama audit.
✅ Kesimpulan
| Perkara | Info Penting |
|---|---|
| Borang | B (ada perniagaan) / BE (gaji sahaja) |
| Deadline 2026 | 30 Jun 2026 (tahun taksiran 2025) |
| Masa diperlukan | 45–90 minit pertama kali |
| Dokumen utama | EA, rekod jualan, resit belanja, EA |
| Audit tempoh | 6 tahun ke belakang |
| Penalti lewat | RM200-RM2,000 + kenaikan 10-45% |
Isi Borang B memang nampak lebih rumit daripada Borang BE, tapi dengan persediaan awal dan rekod yang kemas, korang boleh siapkan dalam bawah 90 minit.
Apa yang korang kena buat sekarang:
- Kumpul semua penyata EA, rekod jualan, dan resit perbelanjaan
- Asingkan rekod peribadi dan perniagaan dalam spreadsheet
- Log masuk MyTax dan mula isi Borang B langkah demi langkah
- Kalau ragu-ragu, simpan draf dan rujuk kaunter LHDN percuma
- Hantar sebelum deadline 30 Jun 2026
Jangan biarkan ketakutan pasal cukai bisnes menghalang korang dari menjana pendapatan sampingan. Side hustle dan bisnes kecil adalah cara terbaik untuk tingkatkan kewangan — cuma pastikan urusan cukai korang teratur.
Baca juga:
